Estoński CIT

Pakiety i ceny

eCIT START

wstępna analiza

Dla spółek, które chcą sprawdzić, czy estoński CIT może im przynieść oszczędności podatkowe

bezpłatnie 30 minut

Zakres obejmuje:

• konsultację wstępną
• sprawdzenie podstawowych warunków wejścia
• wstępną ocenę opłacalności

eCIT SMART

analiza i wdrożenie

Dla spółek, które chcą wdrożyć model estońskiego CIT

5 900 zł netto

Zakres obejmuje:

• pełną analizę warunków wdrożenia
• kalkulację opłacalności
• analizę możliwości zastosowania stawki 10% CIT
• analizę obszarów, w których możliwe jest wystąpienie ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
• kompleksowy harmonogram wdrożenia
• rekomendacje dotyczące sposobów wypłat i transakcji z podmiotami powiązanymi

eCIT PREMIUM

wdrożenie, planowanie podatkowe i bieżące doradztwo

Dla spółek, które chcą nie tylko wdrożyć estoński CIT, ale również zaplanować sposób wypłat, ograniczyć ryzyka podatkowe i uporządkować funkcjonowanie spółki po wdrożeniu.

od 9 900 zł netto

Zakres obejmuje pakiet eCIT SMART oraz dodatkowo:

• strategię optymalnych podatkowo sposobów wypłat ze spółki
• analizę wypłaty dywidend i zaplanowanie zaliczek na dywidendę
• analizę wynagrodzeń członków zarządu, prokurentów i wspólników
• analizę transakcji wrażliwych podatkowo, takich jak pożyczki, najem, wynagrodzenie z art. 176 KSH oraz nabywanie usług od podmiotów powiązanych
• plan ograniczenia ryzyk w zakresie wystąpienia ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
• analizę i wdrożenie optymalnych sposobów wykorzystywania samochodów osobowych w spółce
• plan funkcjonowania i strategię podatkową spółki na eCIT przez kolejne 12 miesięcy
• 5 godzin konsultacji w ramach bieżącego doradztwa podatkowego

eCIT OPIEKA

bieżące wsparcie

Bieżące doradztwo dla spółek, które korzystają już z estońskiego CIT i potrzebują bieżącego wsparcia podatkowego przy funkcjonowaniu w tym modelu

ustalana indywidualnie

Zakres może obejmować:

• bieżące konsultacje podatkowe
• analizę wypłat na rzecz wspólników
• analizę ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
• analizę transakcji z podmiotami powiązanymi
• wsparcie przy pożyczkach, najmie i innych świadczeniach na rzecz wspólników
• analizę skutków podatkowych planowanych transakcji
• wsparcie przy wypłacie dywidendy i innych formach dystrybucji zysku
• bieżącą weryfikację spełniania warunków estońskiego CIT
• wsparcie przy zmianach w strukturze spółki, zatrudnieniu lub modelu działalności
• konsultacje dla zarządu i księgowości

Analiza opłacalności, wdrożenie i bieżące wsparcie spółki na ryczałcie od dochodów spółek

Estoński CIT może poprawić płynność i ograniczyć bieżące obciążenia podatkowe, szczególnie gdy spółka reinwestuje zysk. Model ten pozwala odroczyć opodatkowanie zysku do momentu jego wypłaty wspólnikom, z uwzględnieniem innych zdarzeń opodatkowanych w tym reżimie. W określonych warunkach łączne obciążenie przy wypłacie zysku może być niższe niż w klasycznym CIT.

Nie jest to jednak rozwiązanie dla każdej spółki. Przed wyborem estońskiego CIT analizujemy m.in. strukturę właścicielską, zatrudnienie, udział przychodów pasywnych, transakcje z podmiotami powiązanymi, sposób korzystania z samochodów, planowane wypłaty i inwestycje oraz ryzyko ukrytych zysków i wydatków niezwiązanych z działalnością.

Pomagamy ocenić, czy estoński CIT odpowiada sytuacji spółki, przygotować wdrożenie i uporządkować zasady funkcjonowania po wejściu w ryczałt.

Na czym polega estoński CIT?

Estoński CIT to szczególny model opodatkowania, w którym spółka co do zasady nie płaci podatku dochodowego na bieżąco, dopóki zysk pozostaje w spółce. Podatek pojawia się przede wszystkim wtedy, gdy dochodzi do wypłaty zysku do wspólników albo gdy wystąpią inne zdarzenia opodatkowane, takie jak ukryte zyski, wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą czy nieujawnione operacje gospodarcze.

Jakie korzyści może dać estoński CIT?

Największe korzyści wynikają z dwóch elementów:

odroczenia opodatkowania – zysk pozostający w spółce może finansować rozwój, inwestycje i bieżącą działalność,

niższego efektywnego opodatkowania wypłat – przy wypłacie zysku łączne obciążenie CIT i PIT może być niższe niż w klasycznym modelu opodatkowania – efektywne opodatkowanie obejmujące zarówno PIT oraz CIT wynosi 20% w przypadku małych podatników oraz 25% w przypadku pozostałych.

Zakres wsparcia

Zakres może obejmować:

Najczęstsze pytania

Czy estoński CIT oznacza brak podatku?

Nie. Oznacza przede wszystkim przesunięcie opodatkowania zysku do momentu jego wypłaty albo innego rozdysponowania. Podatek może też powstać przy innych zdarzeniach, np. ukrytych zyskach.

Czy każda spółka z o.o. może wejść w estoński CIT?

Nie. Sama forma spółki z o.o. nie wystarczy. Trzeba sprawdzić strukturę wspólników, zatrudnienie, przychody, wyłączenia i powiązania.

Czy estoński CIT jest tylko dla spółek z o.o.?

Nie. Model opodatkowania estońskim CIT mogą także wybrać podatnicy zorganizowani w formie spółek komandytowych, komandytowo-akcyjnych, akcyjnych oraz prostych spółek akcyjnych.

Czy można wdrożyć estoński CIT w trakcie roku?

Tak. Może to być niekiedy bardziej wymagające formalnie (wymaga m.in. zamknięcia ksiąg oraz sporządzenia sprawozdania finansowego). Takie rozwiązanie może jednak przyczynić się do korzystniejszego opodatkowania.

Czy wspólnik może świadczyć usługi dla spółki?

Tak. Estoński CIT nie wyklucza transakcji z podmiotami powiązanymi, jednakże wymaga to szerszej analizy niż w przypadku klasycznego CIT.

Czy samochód w spółce na eCIT może generować podatek?

Tak. Dotyczy to pojazdów wykorzystywanych w spółce na cele mieszane (także prywatnie). Rozliczenie podatkowe samochodu na estońskim CIT może być zarówno mniej lub bardziej korzystne względem klasycznego CIT. Jest to zależne od sposobu wykorzystania samochodu w działalności gospodarczej oraz jego wartości.

Czy estoński CIT opłaca się, jeżeli spółka wypłaca cały zysk?

Może być opłacalny również wtedy, gdy spółka wypłaca znaczną część zysku, ponieważ łączne opodatkowanie wypłaty może być niższe niż w klasycznym CIT. Korzyść z odroczenia opodatkowania jest jednak wtedy mniejsza, dlatego opłacalność należy ocenić na podstawie konkretnego modelu wypłat, wyników spółki i planów właścicieli.