VAT e-commerce

Zakres i wycena usługi

VAT E-COMMERCE POD KONTROLĄ

Wycena indywidualna

Wspieramy sklepy internetowe, producentów, marki prowadzące sprzedaż online oraz sprzedawców marketplace w prawidłowym ułożeniu rozliczeń VAT. Zakres prac dobieramy indywidualnie do rzeczywistego modelu sprzedaży, wykorzystywanych kanałów, rynków oraz potrzeb przedsiębiorcy.

Usługa może obejmować zarówno analizę pojedynczego zagadnienia, jak i przygotowanie kompleksowej mapy VAT wraz z zasadami, które można przełożyć na fakturowanie, ustawienia sklepu, dane przekazywane do systemu sprzedażowego oraz pracę księgowości.

Przykładowy zakres usług

W zależności od potrzeb możemy w szczególności:

Efekt usługi

Klient otrzymuje uporządkowany model rozliczania VAT odpowiadający rzeczywistym przepływom towarów i sposobowi prowadzenia sprzedaży. W zależności od ustalonego zakresu rezultatem może być mapa modeli transakcji, kwalifikacja VAT, lista obowiązków i ryzyk, rekomendacje dotyczące fakturowania oraz praktyczna instrukcja dla firmy i księgowości.

Informacje o wycenie

Zakres prac i wynagrodzenie ustalamy indywidualnie po poznaniu modelu sprzedaży oraz oczekiwanego zakresu wsparcia. Przed rozpoczęciem współpracy przedstawiamy konkretny zakres usługi i wycenę.

VAT w e-commerce wymaga analizy całego modelu sprzedaży

W sprzedaży internetowej ryzyko podatkowe często nie wynika z samej stawki VAT, lecz z błędnego rozpoznania transakcji. Znaczenie ma m.in. skąd wysyłany jest towar, kim jest nabywca, gdzie kończy się transport, czy w transakcji uczestniczy marketplace, kto dokonuje importu oraz z jakiego magazynu realizowane jest zamówienie.

Jeden sklep może jednocześnie prowadzić sprzedaż krajową, WSTO, WDT, eksport, import, dropshipping, sprzedaż przez platformy marketplace oraz dostawy z magazynów położonych w innych państwach. Poszczególne modele mogą podlegać odmiennym zasadom rozliczenia i dokumentowania.

Dlatego zamiast analizować pojedyncze zamówienia w oderwaniu od całości, porządkujemy powtarzalne schematy sprzedaży i tworzymy zasady, które można stosować także przy dalszym skalowaniu biznesu.

Najważniejsze obszary analizy

WSTO i OSS

Przy sprzedaży towarów do konsumentów w innych państwach UE ustalamy, czy transakcje stanowią wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość (WSTO) oraz w którym państwie powinny zostać opodatkowane.

Przy spełnieniu ustawowych warunków znaczenie ma wspólny unijny próg 10 000 EUR. Po jego przekroczeniu albo po wyborze opodatkowania w państwie konsumpcji VAT od WSTO rozlicza się co do zasady według reguł państwa, w którym kończy się wysyłka lub transport. Procedura OSS pozwala w wielu przypadkach rozliczać takie transakcje bez odrębnej rejestracji w każdym państwie konsumpcji, ale nie rozwiązuje wszystkich możliwych obowiązków VAT.

Import, SOTI, IOSS oraz warunki dostawy

Przy imporcie i dropshippingu analizujemy, czy występuje sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI), kto pełni rolę importera oraz czy możliwe jest zastosowanie IOSS.

IOSS może mieć zastosowanie do kwalifikowanych dostaw B2C towarów wysyłanych z państwa trzeciego w przesyłkach o wartości rzeczywistej nieprzekraczającej 150 EUR. W praktyce model sprzedaży powinien uwzględniać również aktualne zasady celne oraz przyjęte warunki dostawy.

Marketplace i uznany dostawca

Sprzedaż przez marketplace nie oznacza automatycznie, że platforma rozlicza VAT zamiast sprzedawcy. W określonych przypadkach interfejs elektroniczny może być dla celów VAT traktowany jako tzw. uznany dostawca.

Weryfikujemy rolę platformy, model logistyczny, raporty udostępniane sprzedawcy oraz to, które transakcje rozlicza marketplace, a które pozostają po stronie sklepu.

Fulfillment i magazyny zagraniczne

Przechowywanie towaru w magazynie w innym państwie UE może powodować lokalne obowiązki VAT, których nie rozwiązuje samo korzystanie z OSS. Analizujemy w szczególności przemieszczenia własnych towarów, sprzedaż lokalną, WSTO rozpoczynające się z zagranicznego magazynu oraz ryzyko lokalnej rejestracji.

Samo korzystanie z zagranicznego magazynu nie przesądza natomiast automatycznie o powstaniu stałego miejsca prowadzenia działalności dla celów VAT. Jeżeli ma to znaczenie dla danego modelu, wymaga odrębnej oceny organizacji działalności i zaplecza dostępnego przedsiębiorcy.

Sprzedaż B2B i B2C w jednym sklepie

Sklep obsługujący przedsiębiorców i konsumentów powinien prawidłowo rozpoznawać status nabywcy oraz typ transakcji. Weryfikujemy m.in. proces sprawdzania numerów VAT UE, kwalifikację WDT, dokumentację transportową oraz reguły stosowane, gdy klient nie spełnia warunków właściwych dla danego modelu B2B.

Procedura SME

Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy posiadający siedzibę w UE mogą w określonych warunkach korzystać ze zwolnienia z VAT również w innych państwach członkowskich w ramach procedury SME. Znaczenie ma m.in. unijny limit rocznego obrotu 100 000 EUR, warunki obowiązujące w państwie zwolnienia oraz dopełnienie procedury uprzedniego powiadomienia.

Oceniamy, czy SME może mieć praktyczne znaczenie w konkretnym modelu i jak jego zastosowanie wpływa na pozostałe rozliczenia VAT, w tym sprzedaż rozliczaną w innych procedurach.

Jak wygląda współpraca?

1. Ustalamy model sprzedaży

Zbieramy informacje o kanałach sprzedaży, państwach, typach klientów, magazynach, imporcie, marketplace, fulfillmentach, zwrotach oraz obecnym sposobie rozliczania.

2. Grupujemy powtarzalne transakcje

Tworzymy reprezentatywne modele sprzedaży zamiast analizować każde zamówienie osobno, np. towar z Polski do konsumenta w Niemczech, sprzedaż z magazynu w innym państwie albo dropshipping z państwa trzeciego.

3. Kwalifikujemy VAT i wskazujemy ryzyka

Dla poszczególnych modeli ustalamy właściwy sposób rozliczenia, znaczenie OSS, IOSS lub SME, potencjalne obowiązki lokalne oraz wymagane dane i dokumenty.

4. Przygotowujemy mapę i rekomendacje

Porządkujemy zasady w formie dostosowanej do potrzeb klienta: analizy, mapy transakcji, checklisty, instrukcji albo zestawu rekomendacji do wdrożenia.

5. Wspieramy wdrożenie

Jeżeli wymaga tego projekt, omawiamy wynik analizy z księgowością lub zespołem odpowiedzialnym za sprzedaż i przekładamy go na zasady klasyfikacji zamówień, fakturowania, korekt oraz obsługi niestandardowych przypadków.

Najczęstsze pytania

Czy limit 10 000 EUR dla WSTO liczy się osobno dla każdego państwa UE?

Nie. Przy spełnieniu warunków przewidzianych dla tego uproszczenia jest to jeden wspólny próg odnoszący się do kwalifikowanych WSTO oraz określonych usług świadczonych konsumentom w innych państwach UE.

Czy OSS wystarczy przy sprzedaży do całej Unii Europejskiej?

Nie zawsze. OSS upraszcza rozliczenie określonych transakcji B2C, ale nie zastępuje wszystkich lokalnych obowiązków. Przykładowo zagraniczny magazyn albo sprzedaż lokalna mogą wymagać odrębnej analizy.

Czy IOSS dotyczy każdej przesyłki do 150 EUR?

Nie. IOSS dotyczy określonych dostaw B2C towarów importowanych z państw trzecich w przesyłkach o wartości rzeczywistej nieprzekraczającej 150 EUR i nie obejmuje towarów podlegających zharmonizowanej akcyzie.

Czy marketplace zawsze rozlicza VAT za sprzedawcę?

Nie. Platforma jest traktowana jako uznany dostawca tylko w przypadkach określonych w przepisach. W pozostałym zakresie obowiązki mogą nadal spoczywać na sprzedawcy.

Czy magazyn za granicą oznacza konieczność rejestracji VAT?

Może powodować taki obowiązek, ale zależy to od modelu. Znaczenie mają m.in. przemieszczenia własnych towarów, sprzedaż lokalna i miejsce rozpoczęcia wysyłki do klienta.

Czy faktury B2C sklepu internetowego trzeba wystawiać w KSeF?

Nie. Faktury dokumentujące sprzedaż na rzecz konsumentów nie są objęte obowiązkowym KSeF. Mogą być natomiast wystawiane w systemie dobrowolnie.