Spółki dla podmiotów medycznych

Pakiety i ceny

Medical START

analiza i rekomendacja

Dla właścicieli gabinetów i placówek, którzy chcą sprawdzić, czy zmiana formy działalności jest prawnie, podatkowo i ekonomicznie uzasadniona oraz jaki model najlepiej odpowiada ich sytuacji i planom rozwoju.

2 900 zł netto

Zakres obejmuje:

• analizę obecnej formy i modelu prowadzenia działalności
• weryfikację wyników finansowych, planowanych inwestycji oraz sposobu wypłaty środków przez właścicieli
• porównanie najważniejszych wariantów prawnych i podatkowych, w szczególności JDG, spółki z o.o. i spółki komandytowej
• wstępną ocenę klasycznego CIT i możliwości zastosowania estońskiego CIT
• analizę odpowiedzialności właścicieli, wspólników i osób zarządzających
• ocenę, czy właściwy jest model praktyki zawodowej, podmiotu leczniczego albo innej struktury działalności
• identyfikację najważniejszych obowiązków związanych z RPWDL, REGON, ubezpieczeniem OC i organizacją placówki
• rekomendację docelowego modelu oraz dalszego sposobu postępowania

Rezultatem jest porównanie dostępnych wariantów i rekomendacja, czy zmiana formy działalności jest zasadna oraz w jaki sposób powinna zostać przeprowadzona

Medical PRO

spółka i wdrożenie podmiotu leczniczego

Dla właścicieli gabinetów, centrów medycznych, placówek stomatologicznych, fizjoterapeutycznych i medycyny estetycznej, którzy chcą utworzyć spółkę i przygotować ją do prowadzenia działalności jako podmiot leczniczy.

od 9 900 zł netto

Zakres obejmuje:

• analizę i wybór docelowej formy prawnej oraz struktury wspólników
• analizę modelu opodatkowania i sposobu wypłaty środków przez właścicieli
• ocenę możliwości zastosowania estońskiego CIT
• przygotowanie umowy spółki i dokumentów potrzebnych do jej utworzenia
• wsparcie w procesie rejestracji spółki
• zaprojektowanie podstawowej struktury podmiotu leczniczego, zakładu leczniczego oraz jego jednostek i komórek organizacyjnych
• wsparcie przy uzyskaniu REGON zakładu leczniczego
• przygotowanie i wsparcie przy złożeniu wniosku o wpis do RPWDL
• weryfikację podstawowych wymogów dotyczących obowiązkowego ubezpieczenia OC
• przygotowanie podstawowych dokumentów organizacyjnych, w tym regulaminu organizacyjnego
• ustalenie modelu współpracy z personelem medycznym i pomocniczym
• przygotowanie podstawowych dokumentów korporacyjnych i organizacyjnych
• instrukcję wdrożeniową dla właścicieli i księgowości
• wsparcie przy rozpoczęciu działalności w nowej strukturze

Cena nie obejmuje opłat sądowych, notarialnych, rejestrowych, kosztów ubezpieczenia, kosztów księgowych ani innych opłat zewnętrznych. W przypadku przenoszenia istniejącej, rozbudowanej placówki – w szczególności obejmującej większą liczbę umów, personelu, leasingów, finansowania, kilka lokalizacji lub kontrakt z NFZ – zakres prac i wynagrodzenie ustalamy indywidualnie.

Dobór formy prawnej i modelu opodatkowania dla gabinetów, placówek medycznych i działalności z sektora beauty

Gabinet medyczny, stomatologiczny lub fizjoterapeutyczny, a także działalność z zakresu medycyny estetycznej lub sektora beauty, często rozpoczyna działalność w formie jednoosobowej działalności gospodarczej. Wraz ze wzrostem przychodów, rozbudową zespołu, zakupem specjalistycznego sprzętu, przystąpieniem wspólnika lub uruchomieniem kolejnej lokalizacji warto zweryfikować, czy dotychczasowa forma nadal odpowiada skali działalności, poziomowi ryzyka oraz planom właścicieli.

Pomagamy właścicielom gabinetów i placówek ustalić, czy właściwym rozwiązaniem jest pozostanie przy dotychczasowej formie, wybór spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, spółki komandytowej albo innej struktury. Analizujemy wyniki finansowe, odpowiedzialność, sposób finansowania działalności i wypłaty zysku, klasyczny i estoński CIT, a także obowiązki związane z RPWDL, REGON, ubezpieczeniem OC, personelem i dokumentacją placówki.

Nie zakładamy, że spółka zawsze będzie rozwiązaniem korzystniejszym. Rekomendację poprzedzamy analizą prawną, podatkową i finansową, tak aby wybrana struktura odpowiadała rzeczywistemu sposobowi działania placówki i planom jej właścicieli.

Dla kogo jest ta usługa?

Usługa jest przeznaczona w szczególności dla:

• lekarzy i lekarzy dentystów prowadzących własne gabinety
• fizjoterapeutów oraz właścicieli placówek fizjoterapeutycznych i rehabilitacyjnych
• gabinetów medycyny estetycznej
• gabinetów beauty wykonujących usługi kosmetyczne lub łączących działalność beauty z działalnością medyczną
• przychodni i centrów medycznych
• osób wykonujących zawody medyczne lub świadczących usługi beauty, które planują wspólne przedsięwzięcie
• przedsiębiorców niebędących osobami wykonującymi zawód medyczny, którzy zamierzają prowadzić placówkę z udziałem personelu medycznego
• podmiotów rozważających przeniesienie działalności do spółki albo utworzenie nowej spółki dla powstającej placówki

Dlaczego samo utworzenie spółki nie wystarczy?

Praktyka zawodowa i podmiot leczniczy to odrębne modele wykonywania działalności leczniczej. Praktyka zawodowa jest związana z osobistym wykonywaniem określonego zawodu medycznego i może być prowadzona wyłącznie w formach przewidzianych dla danej grupy zawodowej.

Jeżeli natomiast działalność ma polegać na organizowaniu udzielania świadczeń przez zespół specjalistów, zatrudnianiu lub kontraktowaniu personelu, rozwijaniu marki placówki i zwiększaniu skali działalności, właściwy może być model podmiotu leczniczego.

Rejestracja spółki – np. spółki z o.o. albo spółki komandytowej – w KRS nie oznacza jeszcze, że może ona rozpocząć przyjmowanie pacjentów jako podmiot leczniczy. Przed rozpoczęciem działalności leczniczej spółka powinna spełnić wymagania właściwe dla planowanego zakresu świadczeń oraz uzyskać wpis do RPWDL.

Świadczeń zdrowotnych muszą udzielać osoby posiadające odpowiednie kwalifikacje i uprawnienia. Placówka powinna również spełniać wymagania dotyczące m.in. pomieszczeń i urządzeń, wyrobów medycznych, organizacji udzielania świadczeń oraz obowiązkowego ubezpieczenia OC. Konieczne jest także prawidłowe ułożenie dokumentacji medycznej, zasad przetwarzania danych osobowych i relacji z personelem.

Przed rozpoczęciem działalności weryfikujemy w szczególności:

• czy działalność powinna być wykonywana jako praktyka zawodowa, czy jako podmiot leczniczy
• czy status zawodowy właścicieli lub wspólników ma wpływ na dopuszczalny model prowadzenia działalności
• który podmiot będzie stroną relacji z pacjentem i formalnym świadczeniodawcą
• jak prawidłowo ukształtować zakład leczniczy, jego jednostki i komórki organizacyjne
• czy lokal, sprzęt, personel, ubezpieczenie OC i dokumentacja odpowiadają planowanemu zakresowi świadczeń
• jakie podstawowe dokumenty i procedury powinny obowiązywać w placówce

Zakład leczniczy posiada odrębny, 14-cyfrowy numer REGON właściwy dla jednostki lokalnej. Pomagamy uporządkować dane potrzebne do jego uzyskania oraz zachować ich spójność z pozostałymi rejestrami i dokumentacją placówki.

Wniosek o wpis do RPWDL składa się elektronicznie za pośrednictwem systemu obsługującego Rejestr Podmiotów Wykonujących Działalność Leczniczą. Dane wskazane we wniosku powinny odpowiadać rzeczywistemu modelowi działalności i strukturze placówki.

Co analizujemy przed rekomendacją formy prawnej?

Forma prawna wpływa nie tylko na odpowiedzialność właścicieli, lecz również na opodatkowanie, obowiązki księgowe i korporacyjne, sposób wypłaty zysku, możliwość pozyskania wspólnika lub inwestora oraz dalszy rozwój i sprzedaż biznesu.

Dlatego wybór spółki poprzedzamy analizą sytuacji prawnej, podatkowej i finansowej konkretnej placówki.

1. Wyniki finansowe i opłacalność

Ustalamy, czy przy aktualnych i prognozowanych przychodach, kosztach, marży, planowanych inwestycjach oraz oczekiwanym sposobie wypłaty środków wybór spółki jest ekonomicznie i organizacyjnie uzasadniony.

Analiza może obejmować w szczególności:

• aktualne i prognozowane przychody placówki
• koszty stałe i zmienne
• wynagrodzenia personelu i model współpracy z personelem
• leasingi, kredyty oraz inwestycje w sprzęt
• koszty lokalu, wyposażenia i kolejnych lokalizacji
• część zysku przeznaczaną na reinwestycje oraz planowane wypłaty na rzecz właścicieli
• obciążenia z tytułu PIT, CIT, składek na ubezpieczenia społeczne i składki zdrowotnej
• sposób opodatkowania działalności medycznej i niemedycznej, jeżeli w placówce występują oba rodzaje usług
• zasadność wyboru klasycznego CIT albo ryczałtu od dochodów spółek – estońskiego CIT

2. Odpowiedzialność i ryzyko działalności

Jednym z powodów wyboru spółki może być potrzeba ograniczenia osobistej odpowiedzialności związanej z prowadzeniem coraz większego przedsiębiorstwa. Zakres tego efektu zależy jednak od wybranej formy prawnej i roli konkretnej osoby w placówce.

Spółka nie eliminuje osobistej odpowiedzialności osoby udzielającej świadczeń za jej własne działania, a członkowie zarządu lub wspólnicy mogą ponosić odpowiedzialność w przypadkach przewidzianych przepisami.

Obowiązkowe ubezpieczenie OC jest istotnym elementem ochrony, ale nie zastępuje prawidłowo dobranej formy prawnej, właściwych umów z personelem, dokumentacji medycznej, zgodności z RODO ani procedur ograniczających ryzyko sporów z pacjentami.

3. Rozmiary planowanej działalności i przyszłe cele

Przy wyborze struktury uwzględniamy również dalszy kierunek rozwoju placówki.

Znaczenie ma m.in.:

• czy właściciel osobiście udziela świadczeń, czy przede wszystkim organizuje pracę zespołu
• liczba personelu medycznego i pomocniczego
• możliwość przystąpienia w przyszłości wspólnika lub inwestora
• planowany rozwój w kolejnych lokalizacjach
• sposób finansowania zakupu sprzętu i dalszych inwestycji
• planowana sukcesja lub sprzedaż biznesu
• sposób postrzegania wybranej struktury przez bank, NFZ, kontrahentów i personel

Działalność beauty i medycyna estetyczna

W przypadku działalności z sektora beauty i medycyny estetycznej szczególnego znaczenia nabiera prawidłowe rozdzielenie świadczeń zdrowotnych od usług kosmetycznych, szkoleniowych, sprzedażowych i innych usług niemedycznych.

O kwalifikacji konkretnej czynności nie decyduje wyłącznie jej nazwa. Znaczenie mają m.in. rzeczywisty charakter i cel świadczenia, zakres czynności, kwalifikacje i uprawnienia osoby je wykonującej oraz sposób organizacji i dokumentowania usługi.

Jeżeli pod jednym podmiotem lub marką wykonywana jest zarówno działalność lecznicza, jak i działalność niemedyczna, ich zakres powinien być odpowiednio uporządkowany pod względem organizacyjnym, dokumentacyjnym, podatkowym i komunikacyjnym.

W miejscu udzielania świadczeń zdrowotnych może być wykonywana również działalność inna niż lecznicza, pod warunkiem że nie jest uciążliwa dla pacjenta lub przebiegu leczenia. Szczególnego znaczenia nabiera więc prawidłowe rozdzielenie obu rodzajów działalności, gdy są prowadzone w tym samym miejscu, pod wspólną marką lub z udziałem tych samych osób.

Najczęstsze błędy, których pomagamy uniknąć

• przeświadczenie, że wpis spółki do KRS i odpowiedni kod PKD wystarczają do rozpoczęcia przyjmowania pacjentów
• utożsamianie praktyki zawodowej z podmiotem leczniczym
• wybór spółki z o.o. bez uwzględnienia odpowiedzialności osób udzielających świadczeń oraz odpowiedzialności członków zarządu
• wybór spółki komandytowej wyłącznie na podstawie porównania stawek podatkowych, bez analizy całego modelu wypłat, składek i odpowiedzialności
• brak REGON zakładu leczniczego
• pozostawienie polisy OC wystawionej na dotychczasową działalność zamiast objęcia ochroną właściwego podmiotu
• rozpoczęcie działalności leczniczej przed uzyskaniem wpisu do RPWDL
• wskazanie w RPWDL zakresu świadczeń niespójnego z rzeczywistym modelem działalności
• brak organizacyjnego i dokumentacyjnego rozdzielenia działalności medycznej oraz beauty
• wybór nazwy lub sposobu komunikacji marketingowej, które mogą wprowadzać w błąd co do statusu albo zakresu działalności placówki
• brak planu przeniesienia i dalszego prowadzenia dokumentacji medycznej przy zmianie podmiotu
• nieuwzględnienie CIT, PIT, składek wspólników i sposobu wypłaty środków już na etapie wyboru formy prawnej

Niespójności pomiędzy danymi ujawnionymi w KRS lub CEIDG, REGON, RPWDL, polisą OC, tytułem prawnym do lokalu, regulaminem organizacyjnym i informacjami publikowanymi przez placówkę mogą prowadzić do wezwań rejestrowych, opóźnień i problemów po rozpoczęciu działalności.

Najczęstsze pytania

Czy właściciel spółki prowadzącej podmiot leczniczy musi być lekarzem?

Co do zasady nie. Podmiot leczniczy może być prowadzony przez przedsiębiorcę, którego właściciele lub wspólnicy nie wykonują zawodu medycznego. Świadczeń zdrowotnych muszą jednak udzielać osoby posiadające wymagane kwalifikacje i uprawnienia.

Inne zasady dotyczą praktyk zawodowych oraz mogą dotyczyć działalności objętej szczególnymi regulacjami, dlatego przed wyborem struktury sprawdzamy konkretny model placówki.

Czy spółka z o.o. albo spółka komandytowa może prowadzić gabinet stomatologiczny?

Tak. Spółka może prowadzić działalność jako podmiot leczniczy. Sama rejestracja w KRS nie jest jednak wystarczająca.

Przed rozpoczęciem działalności należy przygotować strukturę podmiotu leczniczego, zapewnić warunki odpowiadające zakresowi świadczeń, personel i ubezpieczenie OC, uzyskać REGON, przygotować wymagane dokumenty organizacyjne oraz uzyskać wpis do RPWDL.

Kiedy spółka komandytowa może być korzystniejsza od spółki z o.o.?

Spółka komandytowa może być brana pod uwagę m.in. wtedy, gdy właściciele planują regularne wypłaty zysku i jej model podatkowy oraz zasady uczestnictwa wspólników w zysku mogą być korzystniejsze niż w analizowanym wariancie spółki z o.o.

Nie należy jednak porównywać wyłącznie nominalnych stawek podatku. Uwzględniamy łącznie CIT spółki, opodatkowanie i składki wspólników, sposób wypłaty środków, odpowiedzialność oraz koszty funkcjonowania całej struktury.

Czy spółka komandytowa ogranicza odpowiedzialność wszystkich wspólników?

Nie. Komplementariusz odpowiada za zobowiązania spółki bez ograniczenia, natomiast odpowiedzialność komandytariusza jest co do zasady ograniczona do sumy komandytowej, z uwzględnieniem zasad dotyczących wniesionego wkładu.

Możliwe jest wykorzystanie spółki z o.o. jako komplementariusza, ale taka struktura jest bardziej rozbudowana i powinna zostać oceniona łącznie pod względem prawnym, podatkowym i kosztowym.

Czy spółka komandytowa może wybrać estoński CIT?

Tak. Spółka komandytowa, podobnie jak spółka z o.o., może korzystać z ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli spełnia wymagane warunki.

Przed wyborem tego modelu analizujemy w szczególności strukturę wspólników, zatrudnienie, źródła przychodów, sposób wypłaty środków oraz transakcje ze wspólnikami i podmiotami powiązanymi.

Czy gabinet beauty musi być podmiotem leczniczym?

Nie. Samo prowadzenie działalności z sektora beauty nie oznacza obowiązku uzyskania statusu podmiotu leczniczego.

Znaczenie ma rzeczywisty charakter wykonywanych czynności, ich cel, kwalifikacje i uprawnienia personelu oraz sposób organizacji działalności. W modelach łączących świadczenia zdrowotne z usługami beauty szczególnie ważne jest ich prawidłowe rozdzielenie organizacyjne, dokumentacyjne i podatkowe.

Czy spółka z o.o. lub spółka komandytowa zawsze oznacza niższe podatki?

Nie. Opłacalność zależy m.in. od wysokości i struktury przychodów oraz kosztów, sposobu wypłaty zysku, wynagrodzeń właścicieli, składek, planowanych inwestycji oraz kosztów prowadzenia pełnej księgowości.

W części przypadków pozostanie przy JDG może być rozwiązaniem prostszym i korzystniejszym. W innych skala działalności, poziom ryzyka lub model finansowy uzasadniają przejście do spółki.

Czy podmiot leczniczy może działać w kilku lokalizacjach?

Tak. Struktura zakładów leczniczych, jednostek i komórek organizacyjnych powinna jednak odpowiadać rzeczywistemu sposobowi działania placówki i zostać prawidłowo ujawniona w RPWDL oraz pozostałych właściwych rejestrach. Przy planowaniu kolejnej lokalizacji sprawdzamy również, jakie zmiany są potrzebne w REGON, RPWDL, ubezpieczeniu, regulaminie organizacyjnym i pozostałej dokumentacji placówki.